Die staat van kontantvloei is een van die vier hoof finansiële state wat maatskappye gewoonlik opstel aan die einde van die rekeningkundige tydperk (ander verslae: balansstaat, inkomstestaat en staat van behoue verdienste). Die kontantvloeistaat bied 'n akkurate beeld van die bedrag kontantontvangste, kontantuitbetalings en veranderings in kontantsaldo's vir een jaar. Hierdie verslag word opgestel deur die veranderinge in kontantsaldo's van bedryfsaktiwiteite, beleggings en onttrekkings/betalings van lenings te bereken. Die verhoging of afname in die kontantsaldo vir een jaar sal by die eindkontantbalans van verlede jaar gevoeg word om die eindsaldo van kontant en kontantekwivalente aan die einde van die jaar te bereken.
Stap
Deel 1 van 4: Berekening van die begin kontantsaldo en kontantekwivalente
Stap 1. Bepaal die eindkontantbalans van die vorige tydperk
As die onderneming 'n kontantvloeistaat vir die vorige tydperk gemaak het, kan u die eindkontantbalans deur hierdie verslag kry. Indien nie, sal u dit self moet bereken deur die inligting oor die kontantsaldo in verlede jaar se balansstaat te gebruik. Tel die kontant- en kontantekwivalentbalanse op wat binne een jaar in kontant omgeskakel kan word. Kontantekwivalente bestaan uit geldmarkseffekte, tydsdeposito's en spaargeld in bankrekeninge.
Stap 2. Tel die kontant- en kontantekwivalente saldo op
Soek kontant en kontantekwivalente op die balansstaat. Aan die einde van verlede jaar het die maatskappy byvoorbeeld 'n kontantsaldo van Rp.800.000 in kontant. Daarbenewens is daar geldmark -effekte van Rp 2,500,000, tydsdeposito's van Rp 1,500,000 en besparings in bankrekeninge van Rp 1,200,000.
- Voeg hulle almal bymekaar om die eindkontantbalans van verlede jaar te bepaal.
- Rp800,000 (kontant) + Rp2,500,000 (geldmarkseffekte) + Rp1,500,000 (deposito) + Rp1,200,000 (spaargeld) = Rp6,000,000 (verlede jaar se einde kontantsaldo).
Stap 3. Bepaal die begin kontantsaldo vir die huidige jaar
Die saldo aan die einde van verlede jaar sal die beginbalans vir die huidige jaar wees. Deur die voorbeeld hierbo te gebruik, was die saldo aan die einde van verlede jaar Rp. 6,000,000. Hierdie syfer is dus die beginbalans vir die huidige jaar.
Die beginsaldo van kontant en kontantekwivalente vir die jaar is Rp6,000,000
Deel 2 van 4: Berekening van die bedrag kontant uit bedryfsaktiwiteite
Stap 1. Stel 'n netto inkomste syfer op
Netto inkomste is die totale inkomste na aftrekking van uitgawes, waardevermindering, amortisasie en belasting. Dit is die wins van die onderneming vir een jaar of die geld wat oorbly nadat alle uitgawes betaal is. U kan hierdie syfer in die inkomstestaat sien.
Deur die voorbeeld hierbo te gebruik, is die netto inkomste van die onderneming in die verslag $ 8,000,000
Stap 2. Bereken waardevermindering en amortisasie
Waardeverminderingskoste is nie-kontantkoste wat die waarde van 'n bate oor tyd verminder. Waardeverminderings- en amortisasiekoste word bereken op grond van die bate se koste en ekonomiese lewensduur. Hierdie koste moet egter by die kontantsaldo gevoeg word omdat daar geen kontantuitbetalings is nie.
In voortsetting van die voorbeeld hierbo, word die waardeverminderings- en amortisasiekoste van die onderneming gerapporteer op 4 000 000 CU. Dus moet $ 4 000 by die kontantsaldo gevoeg word
Stap 3. Bereken skuld en debiteure
Skuld is geld wat die onderneming aan skuldeisers moet betaal. Debiteure is maatskappygeld wat deur debiteure geleen word om goedere of dienste te koop. In die inkomstestaat word toevallings van skuld en debiteure aangeteken wanneer die transaksie plaasvind, ongeag of geld betaal word of nie. Dus moet die opbou van nie-kontanttransaksies in ag geneem word by die opstel van 'n kontantvloeistaat.
- Die saldo van debiteure aan die einde van verlede jaar is die saldo van debiteure aan die begin van hierdie jaar. Die beginsaldo van die debiteure is byvoorbeeld $ 6,000. Aan die einde van die jaar het die saldo van debiteure Rp. 8,000,000 geword of met Rp.2,000,000 in 'n jaar gestyg. Debiteure is ten tyde van die verkooptransaksie as maatskappyinkomste aangeteken, maar is nog nie kontant ontvang nie.
- Die toename in debiteure gedurende die huidige tydperk dui dus aan dat die onderneming fondse uit kontant gebruik het om verkooptransaksies te finansier, sodat hierdie toename in debiteure van die kontantsaldo afgetrek moet word. 'N Afname in debiteursaldo beteken dat daar betalings van kliënte is wat by die kontantsaldo gevoeg moet word.
- Op grond van die voorbeeld hierbo, moet die saldo van debiteure wat met Rp. 2.000.000 gestyg het, van die kontantsaldo afgetrek word omdat die geld nie deur die kliënt by die onderneming gestort is nie.
- Die saldo van die skuld word verminder met Rp. 1.000.000. Hierdie bedrag moet by die kontantsaldo gevoeg word omdat die verhoging van die skuldsaldo nie in betalingstransaksies deur die onderneming plaasvind nie.
Stap 4. Bereken die hoeveelheid kontant wat uit bedryfsaktiwiteite gegenereer word
Stel 'n netto inkomste op, tel dit by waardevermindering en amortisasie, en trek dan die opbou van debiteure en krediteure af.
- Rp8,000,000 (netto inkomste) + Rp4,000,000 (waardeverminderings- en amortisasie -uitgawes) - Rp2,000,000 (toename in debiteure) + Rp1,000,000 (toename in skuld) = Rp11,000,000 (kontantsaldo uit die bedryfsaktiwiteite van die onderneming).
- Netto kontant verkry uit die bedryfsaktiwiteite van die onderneming beloop Rp11,000,000.
Deel 3 van 4: Berekening van kontantvloei uit die maatskappy se beleggings en finansieringsaktiwiteite
Stap 1. Evalueer langtermynkapitaalbelegging
Langtermynkapitaalbelegging is die maatskappy se fondse wat gebruik word om toerusting te koop om goedere of dienste te vervaardig. As 'n onderneming toerusting koop, is daar 'n transaksie van een bate (kontant) na 'n ander bate (toerusting). Die aankoop van toerusting is dus 'n gebruik van kontant. Net so, as die maatskappy toerusting verkoop, is daar 'n ruil tussen bates (toerusting) in ander bates (kontant of debiteure wat uit die verkoop van toerusting voortspruit). As die onderneming toerusting vir kontant aankoop tydens die voorbereiding van die kontantvloeistaat, moet hierdie uitgawe in ag geneem word.
Stap 2. Bereken die impak van die finansieringsaktiwiteit
Finansieringsaktiwiteite kan gedoen word deur korttermynskuld en langtermynskuld te onttrek of terug te betaal, aandele uit te reik en terug te koop en dividende uit te betaal. Hierdie aktiwiteite kan die kontantvloei verhoog of verlaag. Die onttrekking van lenings en die uitreiking van voorraad sal die kontantsaldo verhoog, terwyl die terugbetaling van skuld en die betaling van dividende die kontantsaldo sal verminder.
Stap 3. Maak aanpassings as gevolg van beleggings- en befondsingstransaksies
Verminder die kontantsaldo's as die onderneming toerusting koop, skuld terugbetaal of dividende betaal. Voeg kontantsaldo's by as die onderneming aandele uitreik of nuwe lenings aangaan. Gestel hierdie onderneming doen die volgende transaksies:
- Het 'n nuwe rekenaar gekoop en 'n monteerbaan vir $ 4,000 gebou wat van die kontantsaldo afgetrek moes word.
- Onttrek korttermynskuld van Rp. 500,000 en reik aandele van Rp. 250,000 uit, waardeur die kontantsaldo verhoog word.
- Boonop betaal die maatskappy langtermynlenings terug en betaal 'n dividend van 2 000 000 IDR wat van die kontantsaldo afgetrek moet word.
- -Rp4,000,000 (aankoop van kapitaalgoedere) + Rp500,000 (skuldverhoging) + Rp250,000 (uitreiking van aandele) -Rp3,000,000 (terugbetaling langtermynlening) -Rp2,000,000 (dividende betaal) = -Rp8,250,000 (verminder die kontantsaldo's gedurende die tydperk as gevolg van beleggings- en finansieringsaktiwiteite).
- Die aanpassing van die kontantsaldo as gevolg van beleggings- en finansieringsaktiwiteite is –Rp8,250,000.
Deel 4 van 4: Berekening van die Eindkontantbalans en Kontantekwivalente
Stap 1. Bepaal die hoeveelheid verhoging of afname in die kontantsaldo
Hierdie stap word geneem om uit te vind of daar 'n toename of afname in kontantsaldo's is gedurende die huidige jaar. Stel die totale kontantvloeisyfers van bedryfsaktiwiteite op en voeg dit dan by die kontantvloeeaanpassings van beleggings- en finansieringsaktiwiteite. Die eindresultaat is 'n toename of afname in kontantsaldo's gedurende die jaar.
- In die voorbeeld hierbo is die kontantvloei uit bedryfsaktiwiteite Rp11,000,000.
- Die verandering in kontant van beleggings- en finansieringsaktiwiteite is -Rp8,250,000.
- Die toename in kontantsaldo is Rp11,000,000 - Rp8,250,000 = Rp2,750,000.
Stap 2. Bereken die eindbalans van kontant en kontantekwivalente
Berei die einde van die kontantsaldo van verlede jaar voor en voeg dit by die toename/afname in kontant gedurende die huidige jaar. Die resultaat is 'n kontant- en kontantekwivalente saldo aan die einde van die jaar.
- In die voorbeeld van die maatskappy wat ons bespreek, was die kontantsaldo van verlede jaar R6,000,000.
- Die toename in kontant is vanjaar Rp2,750,000.
- Die eindsaldo van kontant en kontantekwivalente vir die jaar is Rp.6.000.000 + Rp.2.750.000 = Rp.8.750.000.
Stap 3. Gebruik die kontantvloeistaat om die onderneming se finansiële gesondheid te evalueer
Die kontantvloeistaat elimineer toevallings-, waardeverminderings- en amortisasietransaksies en gee sodoende akkurate inligting oor kontantin- en uitvloei. Hierdie verslag gee beleggers 'n duidelike beeld van die winsgewendheid en bedryfsukses van die onderneming.
- 'N Verhoging in die kontantsaldo dui gewoonlik aan dat die onderneming doeltreffend funksioneer en verantwoordelik is vir die bestuur van beleggings- en finansieringsaktiwiteite.
- 'N Afname in kontantsaldo's kan 'n aanduiding wees van probleme in die onderneming se beleggings-, beleggings- of finansieringsaktiwiteite. Boonop is hierdie inligting 'n aanduiding dat die onderneming sekere koste moet verminder om sy finansiële toestand te verbeter.
- Hou in gedagte dat kontantvloei -analise slegs 'n klein deel is van hoe u 'n onderneming se finansiële gesondheid kan handhaaf. 'N Afname in die kontantsaldo kan voorkom as gevolg van 'n groot belegging vir die toekomstige ontwikkeling van die onderneming. Aan die ander kant kan 'n afname in die kontantsaldo die bestuur se nalatigheid weerspieël in die herbelegging van maatskappyfondse.
