Om met ouditeure om te gaan, kan baie ongerieflik wees omdat die geouditeerde baie moeilike take het. Dit lyk dalk onregverdig, maar die werklikheid is dat die werk van die ouditeur nie minder is nie. Die verskil is dat die ouditeur baie voor-indiensnemingsnavorsing doen en dat die geouditeerde tydens die ouditproses baie take kry. Ouditeur is 'n baie goeie loopbaan, hoewel die proses dieselfde is, verander die werk altyd, sodat daar elke dag iets nuuts en anders is. U moet natuurlik weet hoe om te kontroleer voordat u 'n ouditeur word. As die basiese beginsels eers geleer is, is oudit egter 'n redelik eenvoudige en lonende taak.
Stap
Deel 1 van 4: Beplanning van die oudit
Stap 1. Maak seker dat u in aanmerking kom vir die oudit
Alle ouditeure moet objektief wees in hul beoordeling. Die ouditeur moet dus heeltemal onafhanklik van die onderneming wees. Dit beteken dat die ouditeur geen verhouding met die onderneming buite die oudit mag hê nie, insluitend:
- Het geen belang in die maatskappy nie (besit nie geouditeerde maatskappyaandele of effekte nie).
- In geen ander hoedanigheid in diens van die onderneming nie.
- Gedurende die ouditproses gereeld gedraai om 'n nuwe mening te verkry oor die materiaal wat beoordeel word.
Stap 2. Evalueer die grootte van die oudit
Voordat die ouditeur of ouditspan begin, moet die omvang van die werk wat uitgevoer word, ontleed en beoordeel word. Dit sluit in om te skat hoeveel spanlede gebruik word en die lengte van die werk. Daarbenewens moet 'n beoordeling van alle spesiale of werkintensiewe ondersoeke tydens die oudit gedoen word. Al hierdie omvangbeoordelings sal die ouditeur help om 'n span op te stel (indien nodig) en 'n tydsraamwerk vir die onderneming wat geoudit word, te verskaf.
Stap 3. Soek moontlike foute
Voordat die oudit begin, moet die ouditeur ervaring en kennis van die bedryf gebruik om gebiede te voorspel waarin die finansiële inligting van die onderneming verkeerd is. Dit verg diepgaande kennis van die huidige bedryfsomgewing van die onderneming. Hierdie beoordeling is natuurlik baie subjektief. Daarom moet die ouditeur op sy eie oordeel staatmaak.
Stap 4. Ontwikkel 'n ouditstrategie
Nadat die voorlopige beoordeling gedoen is, moet u die oudit beplan. Berei allerhande aksies voor, insluitend gebiede wat baie belangrik kan wees. Delegeer elke spanlid vir elke taak, indien moontlik. Maak dan 'n tydlyn vir elke aksie wat voltooi moet word. Hou in gedagte dat hierdie tydlyn tydens die ouditproses aansienlik kan verander as gevolg van nuwe inligting.
Deel 2 van 4: Die uitvoering van die oudit
Stap 1. Gee kennisgewingsbrief
U moet genoeg tyd in beslag neem vir die onderneming wat geoudit word om al sy maatskappyinligting op te stel. Dui die tydperk van die oudit aan (bv. Boekjaar) en 'n lys dokumente wat vir die oudit voorberei moet word, insluitend:
- Bankstate vir die jaar wat geoudit is.
- Verslag oor rekonsiliasie van bankrekeninge. Dit is waar bankstate vergelyk word met kontantontvangste en betaalstrokies.
- Kontroleer die register vir die tydperk wat geoudit word.
- Gekanselleerde tjeks.
- 'N Lys met transaksies wat in 'n algemene joernaal aangeteken is (handmatig of 'n aanlyn stelsel wat maatskappytransaksies volg, insluitend inkomste en winste).
- Versoeke om tjeks en retourvorms, insluitend kwitansies en kwitansies vir alle uitgawes.
- Deposito kwitansie.
- Jaarlikse begroting en maandelikse tesourierverslae.
Stap 2. Bewys dat alle uitgereikte tjeks behoorlik onderteken, aangeteken en op die korrekte rekeninge geboekstaaf is
Dit is beter as dit bewys kan word. As 'n eksterne ouditeur is dit egter buite u omvang. U hoef net seker te maak dat elke transaksie op die toepaslike rekening geplaas word.
Daar kan byvoorbeeld twee verskillende krediteure wees, een vir grondstowwe en een vir kantoorbenodigdhede
Stap 3. Maak seker dat alle deposito's korrek geplaas is
Dit wil sê, die deposito word op die toepaslike rekening en reël op die grootboek ingevoer. Op die mees basiese vlak is hierdie rekening debiteure, maar dit kan verder gewy word aan spesifieke debiteure, afhangende van die kompleksiteit van die onderneming.
Inkomste uit produkverkope sal byvoorbeeld by debiteure ingesluit word, terwyl dividende by behoue verdienste ingesluit sal word
Deel 3 van 4: Ouditkunde van finansiële verslae en verslae
Stap 1. Hersien alle finansiële state
Hersien die staat van finansiële posisie en inkomstestaat vir die geouditeerde tydperk. Maak seker dat alle transaksies behoorlik bereken en in die grootboek aangeteken is. Alle ongewone deposito's of onttrekkings moet aangeteken en geverifieer word. Kyk of al die rekeninge elke maand versoen word.
- Ongewone deposito's kan groot wees of afkomstig wees van 'n sake -eenheid in die buiteland. Ongewone onttrekkings sluit in die verskuiwing van groot bedrae geld oor 'n lang tyd na een persoon of sake -eenheid.
- Versoening beteken om twee verskillende verslae of dokumente te vergelyk. Kontant en beleggings word byvoorbeeld vergelyk op bankstate en makelaarsondernemings. Daarbenewens moet debiteure en krediteure met kliënte se ontvangste en betalings vergelyk word. Vir voorrade word fisiese tellings en waardasies oor 'n tydperk van minstens 'n jaar uitgevoer om te verseker dat die rekeninge in die grootboek akkuraat is.
- Vir rekonsiliasie hoef die ouditeur nie alle transaksies individueel te ondersoek nie. Deur 'n statistiese steekproef van die totaal van alle transaksies te neem (dit wil sê die ontleding van 'n klein getal en dan 'n persentasie fout aan die hele transaksie toewys) kan binne 'n kort tydperk soortgelyke resultate lewer.
Stap 2. Verseker dat die maatskappy voldoen aan landswette en -regulasies
As u 'n winsgewende onderneming kontroleer, bewys dan die status van belastingvrystelling van die onderneming en die geldigheid om die vorm in te vul. Maak seker dat die onderneming aan alle vereistes voldoen en alle vorms invul wat bewys dat die maatskappy belastingvrystelling van die staat kry.
Stap 3. Hersien alle tesourierverslae
Maak seker dat alle verslae aangeteken is en dat die syfers van die verslae na die grootboek presies dieselfde is. Kyk of die jaarlikse tesourierverslag opgestel en ingedien is.
Deel 4 van 4: Oudits voltooi en opinies maak
Stap 1. Voltooi die werkstukke vir finansiële oudit
Hierdie referaat is 'n opsomming van alle aktiwiteite in die tydperk wat geoudit word (gewoonlik jaarliks, maar soms kwartaalliks). Tussen hulle:
- Kontantsaldo aan die begin van die tydperk
- Alle kwitansies in die geouditeerde tydperk
- Alle betalings in die geouditeerde tydperk
- Kontant aan die einde van die tydperk
Stap 2. Stel verbeterings voor aan die interne beheerdepartement
Maak seker dat u kennis neem van enige teenstrydighede. Beoordeel die prestasie van die onderneming, indien versoek, teenoor begrotings of ander statistieke.
U kan byvoorbeeld voorstel dat dit twee mense neem om alle tjeks te onderteken, nie net een nie. Daar kan dokumente wees wat steeds vir belastingdoeleindes bewaar moet word, maar aan die einde van die jaar weggegooi word. Stel in kennis dat die oorspronklike bewaar moet word, nie afskrifte nie. Beskryf die tydperk waarin alle e -posse gehou moet word, gewoonlik 7 jaar
Stap 3. Bepaal u ouditmening
Na afloop van die oudit moet die ouditeur 'n mening lewer. Hierdie dokument verklaar of die finansiële inligting wat deur die onderneming verskaf word, foutloos is en dat dit behoorlik gerapporteer is volgens die Statement of Financial Accounting Standards (PSAK). Of die finansiële state van die onderneming aan die kriteria voldoen, hang af van die oordeel van die ouditeur. As die finansiële state korrek gerapporteer word en foutloos is, lewer die ouditeur 'n ongekwalifiseerde mening, 'n ongekwalifiseerde mening met 'n verduidelikende paragraaf of 'n ongekwalifiseerde mening. Andersins gee die ouditeur 'n ongunstige mening of ontken hy 'n mening. Hierdie mening word ook gebruik as die ouditeur die rede vir die oudit voel (om enige rede).
Stap 4. Dien die oudituitslagdokument in wat u onderteken het
Dit is 'n verklaring dat u die oudit voltooi het en rapporteer dat alle finansiële state akkuraat of problematies is as daar teenstrydighede is. As u probleme ondervind, soos ontbrekende tjeks (sonder verduideliking) of wanberekeninge, moet u dit in hierdie verslag bekend maak. Dit is handig om al die inligting in te sluit wat u meen die probleem kan regstel of 'n herhaling van die volgende ouditperiode kan voorkom.
