'N Finansiële verslag is 'n dokument wat inligting bevat oor die finansiële toestand van 'n onderneming of organisasie in die vorm van 'n balansstaat, inkomstestaat en kontantvloeistaat. Finansiële state word tipies hersien en ontleed deur sakebestuurders, direksies, beleggers, finansiële ontleders en regeringsamptenare. Hierdie verslag moet betyds met akkurate en duidelike inligting opgestel en versprei word. Alhoewel die proses om finansiële state op te stel baie ingewikkeld lyk, is dit nie te moeilik om die rekeningkundige prosedures te leer wat bekend moet wees om hierdie verslae op te stel nie.
Stap
Deel 1 van 4: Opstel van finansiële state
Stap 1. Bepaal die tydperk waarop die finansiële state opgestel is
Voordat u begin om verslae te maak, moet u die tydperk bepaal waarvoor die finansiële state opgestel sal word. Finansiële verslae word gewoonlik kwartaalliks en jaarliks opgestel, hoewel daar ook maatskappye is wat elke maand finansiële verslae opstel.
- Sodat u die tydperk kan bepaal wat aangemeld moet word, bestudeer die dokumente wat die basis vorm vir die stigting van u organisasie/onderneming, byvoorbeeld die statute, verordeninge of die stigtingsakte van die organisasie/maatskappy. Hierdie dokumente beskryf gewoonlik wanneer finansiële state opgestel moet word.
- Vra die leiding van u onderneming hoe gereeld elke verslag opgestel word.
- As u die hoof van u eie organisasie is, moet u oorweeg wanneer u die finansiële verslae die nodigste het, en stel hierdie datum as die datum vir die opstel van die finansiële state op.
Stap 2. Hersien u algemene grootboek
Vervolgens moet u verseker dat alle finansiële transaksierekords in die grootboek opgedateer en behoorlik aangeteken word. Finansiële verslae sal lesers van geen nut hê nie, tensy die data behoorlik deur die boekhoudingafdeling opgeteken word.
- Maak byvoorbeeld seker dat alle krediteure en debiteure aangeteken is, verifieer dat die bankrekonsiliasie voltooi is, en maak seker dat alle voorraadaankooptransaksies en produkverkope aangeteken is.
- U moet ook alle aanspreeklikhede in ag neem wat moontlik nie op die datum van opstel van die finansiële state aangeteken is nie. Het die onderneming byvoorbeeld onbetaalde dienste gebruik? Is daar uitstaande en onbetaalde salarisse van werknemers? Dit is opgelope laste en moet in die finansiële state aangeteken word.
Stap 3. Versamel onvolledige inligting
As u die grootboek nagegaan het en daar nog onvolledige inligting is, gaan deur die relevante dokumente om te verseker dat die finansiële state volledig en korrek is.
Deel 2 van 4: Die opstel van 'n balansstaat
Stap 1. Berei die bladsy vir die balansstaat voor
Die balansstaatverslag bevat data oor die maatskappy se bates (wat hy besit), laste (wat skuld word) en kapitaalrekeninge soos aandelekapitaal en bykomende inbetaalde kapitaal op 'n sekere datum. Skryf "Balansstaatverslag" as die titel op die eerste bladsy van u finansiële state, gevolg deur die naam van die organisasie en die datum van verslagdoening van die balansstaat.
Balansrekeninge sal op sekere datums van die jaar gerapporteer word. 'N Balansstaat kan byvoorbeeld op 31 Desember in 'n gegewe jaar opgestel word
Stap 2. Bepaal die regte formaat vir u balansstaat
Die balansstaat bevat gewoonlik bates aan die linkerkant, laste en kapitaal aan die regterkant. As alternatief is daar 'n balansstaat waarin bates hierbo en laste/kapitaal onderaan verskyn.
Stap 3. Lys al die bates van u onderneming
Plaas die titel "Bates" bo -aan die balans, gevolg deur die verskillende bates wat die onderneming besit.
- Begin met bedryfsbates soos kontant en ander rekeninge wat binne een jaar na die balansstaat se verslagdatum in kontant omgeskakel kan word. Skryf die titel "Totale Bedryfsbates" op die onderste reël van die staat van bates.
- Maak 'n lys van al die nie-bedryfsbates van u onderneming. Bedryfsbates word gedefinieer as bates wat nie in die vorm van kontant is nie en nie in die nabye toekoms in kontant omgeskakel kan word nie. Eiendomme, toerusting en sekuriteite wat ontvangbaar is, is byvoorbeeld bedryfsbates. Skryf die titel "Totale vaste bates" op die onderste reël van die staat van bates.
- Tel laastens bates en nie-bedryfsbates by en skryf "Totale bates" as die titel op hierdie reël.
Stap 4. Skryf u maatskappy se verpligtinge neer
Die volgende afdeling in die balansstaat is laste en ekwiteit. Die titel wat u in die balansstaat vir hierdie afdeling moet skryf, is "Aanspreeklikheid en billikheid".
- Begin deur u korttermynverpligtinge te noem. Korttermynverpligtinge is verpligtinge wat binne een jaar verval en gewoonlik bestaan uit handelsskuld, opgelope skuld, die deel van die verbandskuld wat binnekort verval en ander skuld. Skryf 'Bedrag van korttermynverpligtinge' onderaan.
- Skryf vervolgens langtermynverpligtinge neer. Langtermynverpligtinge is verpligtinge wat nie binne een jaar terugbetaal is nie, soos langtermynskuld en sekuriteite betaalbaar. Skryf "Bedrag langtermynverpligtinge" onderaan.
- Tel u kort- en langtermynverpligtinge op en plaas die opskrif "Bedrag van laste" onderaan die aanspreeklikheidsrekeninge.
Stap 5. Noem alle bronne van kapitaal
Die kapitaalgedeelte in die balansstaat is onder laste, wat die hoeveelheid geld wat die onderneming besit, aandui as alle bates verkoop en laste afbetaal word.
Skryf nou al die kapitaalrekeninge neer, soos aandelekapitaal, teruggekoopte aandelekapitaal en behoue verdienste/(verliese). Nadat al die kapitaalrekeninge gelys is, tel dit op en gee die titel "Kapitaalbedrag" onderaan die kapitaalrekeninge
Stap 6. Tel laste en ekwiteit op
Kombineer "Bedrag van laste" en "Bedrag van kapitaal" en gee dan die titel "Bedrag van laste en kapitaal" in die onderste reël van die balans.
Stap 7. Gaan die bedrag na
Die berekeninge "Totale bates" en "Totale laste en aandele" wat u pas gedoen het, moet dieselfde getalle in die balansstaat oplewer. As hierdie twee syfers dieselfde is, is die balansstaat volledig en kan u begin met die voorbereiding van die inkomstestaat.
- Aandeelhouers se kapitaal moet gelyk wees aan die totale bates van die onderneming minus die totale laste. Soos vroeër verduidelik, is die gevolg van hierdie vermindering die hoeveelheid geld wat daar nog is as al die bates van die onderneming verkoop word en alle laste afbetaal word. Laste plus kapitaal moet dus gelyk wees aan bates.
- Kontroleer u berekeninge weer as u balans nie in balans is nie. Daar kan rekeninge wees wat u nie getel het nie of in die verkeerde kategorie is. Kontroleer elke kolom en maak seker dat alle rekeninge in die regte groepe aangeteken is. Dit is moontlik dat u nie 'n waardevolle bate of 'n belangrike aanspreeklikheid getel het nie.
Deel 3 van 4: Die opstel van 'n inkomstestaat
Stap 1. Berei die bladsy vir die inkomstestaat voor
Die inkomstestaat sal die hoeveelheid geld wat gedurende 'n sekere tydperk gegenereer en uitgereik is, rapporteer. Skryf "Wins- en verliesstaat" as die titel van u finansiële staat, gevolg deur die naam van die organisasie en die tydperk wat aangemeld moet word.
- Die inkomstestaat word byvoorbeeld gewoonlik opgestel vir die tydperk 1 Januarie tot 31 Desember in 'n gegewe jaar.
- Hou in gedagte dat finansiële state vir 'n kwartaallikse of maandelikse tydperk opgestel kan word, terwyl u finansiële state vir 'n volle jaarperiode opgestel kan word. Finansiële state is makliker om te verstaan as dit oor dieselfde tydperk opgestel is, maar dit is nie nodig nie.
Stap 2. Noem alle inkomstebronne
Maak 'n lys van die verskillende bronne van die kwitansies van u onderneming en die hoeveelheid geld wat ontvang is.
- Maak seker dat u elke tipe ontvangs afsonderlik rapporteer en ook bereken of daar 'n verkoopsafslag of reserwe is vir die teruggee van goedere, byvoorbeeld: "Verkoops -IDR 10.000.000, 00" en "Diensontvangste IDR 5.000.000, 00"
- Skep 'n groep inkomstebronne op 'n manier wat voordelig is vir die onderneming. Aanvaardingsgroepe kan gevorm word volgens geografiese gebied, bestuurspan of spesifieke produk.
- As alle inkomstebronne aangeteken is, tel dit op en voeg dit in u verslag in as "Bedrag ontvangste".
Stap 3. Gee die koste van verkoopte goedere aan
Koste van verkoopte goedere is die totale koste wat aangegaan is om goedere voor te berei, produkte wat verkoop moet word of dienste gedurende die verslagtydperk te lewer.
- Om die koste van verkoopte goedere te bereken, moet u die koste van direkte materiaal, direkte arbeid, vervaardigingskoste, vervoerkoste en gestuurkoste bymekaar tel.
- Trek die koste van goedere wat verkoop is af van die totale inkomste, en noem dan "Bruto wins" vir die gevolg van hierdie vermindering.
Stap 4. Teken bedryfskoste aan
Bedryfskoste is alle koste wat nodig is om u onderneming te bestuur. Hierdie koste sluit algemene en administratiewe uitgawes in, soos salarisse, huurgeld, nutskoste en waardevermindering van bates. Boonop is advertensiekoste, navorsing en ontwikkelingskoste ook by die bedryfskoste ingesluit. U moet hierdie koste afsonderlik rapporteer, sodat die leser van die verslag 'n idee kan kry van hoe die geld van die onderneming gebruik word.
Trek hierdie koste van die bruto wins af en noem dan die wins "Wins voor belasting" vir die resultaat van hierdie aftrekking
Stap 5. Voer die bedrag van behoue verdienste/verlies in
"Behou wins/verlies" is die som van alle netto inkomste en netto verlies sedert die organisasie/maatskappy gestig is.
Tel die behoue verdienste -saldo aan die begin van die jaar op met die netto wins/verlies wat gedurende die huidige tydperk verdien is om die balans van behoue verdienste aan die einde van die gerapporteerde tydperk te bereken
Deel 4 van 4: Die opstel van 'n kontantvloeistaat
Stap 1. Berei die bladsy voor vir die kontantvloeistaat
Hierdie verslag bied die bronne en uitbetalings van kontant deur die onderneming aan. Skryf "Staat van kontantvloei" as die titel van u finansiële staat, gevolg deur die naam van die onderneming en die tydperk wat aangemeld moet word.
Net soos die inkomstestaat word die kontantvloeistaat ook vir 'n sekere tydperk opgestel, byvoorbeeld 1 Januarie tot 31 Desember in 'n sekere jaar
Stap 2. Berei 'n afdeling voor wat die bedrywighede van die onderneming bevat
Die kontantvloeistaat begin met 'n afdeling wat u 'Kontantvloei uit bedryfsaktiwiteite' moet noem. Hierdie afdeling handel oor die inkomstestaat wat u pas opgestel het.
Skryf al die bedrywighede van u onderneming neer. Hierdie aktiwiteit sluit in die ontvangs van geld uit verkope en geld bestee aan die aankoop van voorraad. Bereken die verskil tussen hierdie twee aktiwiteite en noem dit dan "Netto kontant uit bedryfsaktiwiteite"
Stap 3. Berei 'n afdeling voor vir die aantekening van beleggingsaktiwiteite
Skryf die titel "Kontantvloei uit beleggingsaktiwiteite" vir hierdie afdeling. Hierdie beleggingsrekord hou verband met die balansstaat wat u pas opgestel het.
- Hierdie afdeling handel oor kontant betaal of ontvang uit beleggings in eiendom en toerusting, of beleggings in effekte soos aandele en effekte.
- Skryf die titel "Netto kontant uit beleggingsaktiwiteite" vir die resultate van hierdie berekening.
Stap 4. Teken alle finansieringsaktiwiteite aan
Dit is die laaste afdeling wat u die titel 'Kontantvloei uit finansieringsaktiwiteite' moet gee wat verband hou met die kapitaalbedrag in die balans.
Hierdie afdeling moet kontantin- en uitvloei van sekuriteite en skuldtransaksies wat deur die onderneming uitgevoer word, rapporteer. Gee die titel "Netto kontant uit finansieringsaktiwiteite" vir die resultate van hierdie berekening
Stap 5. Tel al die getalle uit elke afdeling op
Tel die drie groepe berekeninge wat u vroeër gedoen het op en tel dit in hierdie kontantvloeistaat op met die titel "Verhoging of afname in kontant" gedurende die verslagdoeningstydperk.
U kan hierdie kontantverhoging of -verlaging by die kontantsaldo aan die begin van die verslagtydperk optel. Die resultate van die berekening van hierdie twee getalle moet dieselfde wees as die kontantsaldo wat in die balansstaat verskyn
Stap 6. Sluit ook belangrike aantekeninge of verduidelikings in
In die finansiële state is daar gewoonlik 'n afdeling genaamd "Notas tot finansiële state" wat belangrike inligting oor die onderneming bevat. Gee addisionele inligting oor die finansiële toestand van die onderneming, wat die nuttigste is in die afdeling 'Notas', en neem dan hierdie inligting in u verslag in.
- Hierdie rekords kan inligting bevat oor die geskiedenis van die onderneming, langtermynplanne of inligting oor ontwikkelings in die bedryf. Dit is 'n geleentheid wat u kan gebruik om aan beleggers te verduidelik wat u verslag beteken en wat aandag nodig het. Hierdie verslag sal potensiële beleggers help om die toestand van die onderneming vanuit u oogpunt te sien.
- Hierdie nota kan ook 'n uiteensetting gee van die rekeningkundige praktyke en prosedures wat deur die maatskappy toegepas word, asook 'n uiteensetting van belangrike aangeleenthede in die balansstaat.
- Hierdie afdeling word ook gereeld gebruik om die toestand van die onderneming in verband met die belastingsituasie, pensioenplanne en voorraadaanbiedings breedvoerig te bespreek.
Wenke
- Gebruik die Statement of Financial Accounting Standards (PSAK) as 'n verwysing wanneer u die inligting soek wat u benodig om finansiële state op te stel. PSAK is 'n professionele rekeningkundige en finansiële standaard vir alle sake- en nywerheidsaktiwiteite wat van toepassing is in Indonesië.
- Gee 'n duidelike titel vir elke afdeling in die balansstaat en inkomstestaat. Die inligting wat u verskaf, moet verstaanbaar wees vir lesers van finansiële state wat nie die besonderhede van u onderneming se aktiwiteite verstaan nie.
- As u probleme ondervind met die opstel van finansiële state, soek finansiële verslae van ander maatskappye in dieselfde bedryf as u s'n. U kan moontlik nuttige insig kry in die formaat van u verslag. U kan die formate van die finansiële state aanlyn bestudeer of via die webwerf van die United States Securities and Exchange Commission.
